Home › Btw-tarieven › Vrijstelling

Wanneer ben je vrijgesteld van btw?

Sommige diensten vallen helemaal buiten de btw. Je rekent dan geen btw, maar mag de btw op je kosten ook niet terugvragen. Dit is iets anders dan het 0%-tarief.

Vrijstelling versus het 0%-tarief

Een vrijstelling lijkt op het 0%-tarief, maar er is een belangrijk verschil. Bij het 0%-tarief (bijvoorbeeld export buiten de EU of zonnepanelen op een woning) reken je 0% btw én mag je de btw op je inkopen terugvragen. Bij een vrijstelling reken je geen btw, maar mag je die voorbelasting juist níét aftrekken.

Welke diensten zijn vrijgesteld?

De bekendste vrijgestelde categorieën zijn:

  • Medische zorg — door beroepsbeoefenaren die onder de Wet BIG vallen, zoals (tand)artsen, fysiotherapeuten en verpleegkundigen, voor zover de zorg binnen hun deskundigheid valt.
  • Onderwijs — wettelijk geregeld onderwijs en veel beroepsopleidingen.
  • Verzekeringen en financiële diensten — zoals verzekeringen en veel bancaire diensten.
  • Overig — onder voorwaarden ook bijvoorbeeld kinderopvang, jeugdwerk en bepaalde sociaal-culturele diensten.

Let op: niet alles in een sector is vrijgesteld

De vrijstelling hangt af van de aard van de dienst, niet alleen van het beroep. Een arts die een puur cosmetische behandeling of een keuring doet, kan daarvoor wél btw moeten rekenen. Twijfel je over jouw situatie, controleer dan de regels van de Belastingdienst of vraag een boekhouder.

Let op: dit is algemene uitleg, geen fiscaal advies. De precieze voorwaarden per beroep kunnen complex zijn.

Veelgestelde vragen

Wat is het verschil tussen vrijstelling en het 0%-tarief?

Bij het 0%-tarief bereken je 0% btw, maar mag je de btw op je kosten wél terugvragen. Bij een vrijstelling reken je geen btw én mag je de btw op je kosten niet terugvragen.

Is een tandarts vrijgesteld van btw?

Ja. Medische zorg door beroepsbeoefenaren die onder de Wet BIG vallen — zoals tandartsen, huisartsen en fysiotherapeuten — is vrijgesteld, voor zover de zorg binnen hun deskundigheidsgebied valt.

Geldt de vrijstelling voor alle gezondheidsdiensten?

De vrijstelling geldt voor de gezondheidskundige verzorging van de mens. Diensten met een ander doel, zoals puur cosmetische behandelingen of keuringen, kunnen wél belast zijn met btw.

Gerelateerd

Bekijk de btw-tarieven (21%, 9% en 0%) of reken een bedrag uit met de btw-calculator.